A股会计生态要变!会所执业能力全公开 六方面强化监管 排名不以收入为导向

原标题:A股会计生态要变!会所执业能力全公开 六方面强化监管 排名不以收入为导向…有六大看点

摘要

【A股会计生态要变!会所执业能力全公开 六方面强化监管 排名不以收入为导向】证监会11月15日发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》(简称《基本信息》)。此次发布的《基本信息》,是在各证券资格会计师事务所已在其官网披露其自身信息的基础上的一次集中披露,较为全面反映了各证券资格会计师事务所在资本市场的执业能力。(券商中国)

  会计师事务所资本市场执业信息首次集中披露,会计师事务所勤勉尽责有了公众监督。

  证监会11月15日发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》(简称《基本信息》)。此次发布的《基本信息》,是在各证券资格会计师事务所已在其官网披露其自身信息的基础上的一次集中披露,较为全面反映了各证券资格会计师事务所在资本市场的执业能力。

  记者了解到,监管层有意强化对会计师事务所的监管,《基本信息》是提高会计师事务所透明度的初步探索,并不构成对会计师事务所执业质量的评价。

  下一步证监会还将从六方面从严监管:

  一是配套证券法修订,提高审计违法违规成本,对负有责任人员加大惩处力度;

  二是强化现场检查和年报审计监管,督导会计师事务所提高执业能力;

  三是强化会计师事务所执业管理;

  四是建立会计师事务所的透明度制度体系,不断完善《基本信息》;

  五是建设会计师事务所画像系统;

  六是发挥合力,构建优胜劣汰的审计生态。

  看点一:涵盖七方面内容,四大特点

  证监会会计部副主任李海军表示,资本市场是以信息披露为核心的市场,财务信息是资本市场最为基础、最为重要的信息。高质量的财务信息有助于投资者作出正确的投资决策、形成合理的价格预期,更好地发挥市场配置资源的决定性作用,同时也有助于及时揭示风险,为守住不发生系统性风险的底线创造有利条件,在推动资本市场更好地服务实体经济、防控金融风险、保护投资者合法权益等方面发挥着重要作用。会计师事务所作为独立鉴证机构,承担着资本市场财务信息质量看门人职责,在提高资本市场财务信息质量方面具有极端重要性。

  但是,受限于上市公司、投资者获取会计师事务所信息渠道不畅,上市公司、投资者与会计师事务所之间存在较严重的信息不对称,上市公司股东大会、审计委员会难以做出最优的聘请会计师事务所决策,同时会计师事务所缺乏社会公众监督,影响形成优胜劣汰的审计市场生态,制约了会计师事务所在资本市场功能作用的发挥。为缓解市场主体、投资者与会计师事务所之间的信息不对称,方便市场各方了解会计师事务所提供高质量审计服务的能力,帮助上市公司作出会计师事务所选聘最优决策,证监会发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》

  此次发布的《基本信息》内容包括:受中国证监会处理处罚、业务收入、执业人员、国际网络、职业保险和职业风险基金、上市公司年报审计等情况。

  主要突出以下四个特点:一是聚焦资本市场执业情况,所有信息均与会计师事务所从事的证券服务业务密切相关;二是突出执业能力,反映会计师事务所从事证券服务业务的违法违规行为被处理处罚情况、上市公司审计经验与能力等;三是所有指标均为客观性指标,绝大多数为可量化信息;四是排名不分先后,仅按照会计师事务所名称拼音进行排序。

  看点二:瑞华会计师事务所被行政处罚次数最多

  《基本信息》涵盖了2016年1月1日至2019年6月30日之间证监会对证券资格会计师事务所做出的全部处理处罚。

  记者关注到部分会计师事务所被处理处罚的次数显著高于其他会计师事务所。以行政处罚为例,瑞华会计师事务所被行政处罚次数最多,近三年达到5家次与11人次,其次为立信会计师事务所,近三年达到5家次与10人次,再次为利安达会计师事务所,近三年达到3家次与6人次。

  据有关人士介绍,处理处罚种类中,行政处罚、证券市场禁入、暂不受理、中止审核与行政许可相关文件等均为较为严厉的措施,表明相关会计师事务所或其执业人员严重违反执业准则和《证券法》有关规定,执业过程存在重大问题;而行政监管措施主要为及时纠正、制止违规行为,且违规情节相对较轻。

  看点三:国际四大所审计收费优势明显



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